W dynamicznie zmieniającym się środowisku prawnym i gospodarczym, przedsiębiorcy muszą być na bieżąco z aktualnymi przepisami podatkowymi, aby efektywnie zarządzać swoimi finansami. Jednym z kluczowych aspektów optymalizacji podatkowej są dostępne ulgi i zwolnienia, które mogą znacząco wpłynąć na obniżenie obciążeń fiskalnych. W 2025 roku w Polsce wprowadzono szereg zmian w systemie podatkowym, które warto znać i wykorzystać w prowadzeniu działalności gospodarczej.
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
Ulga na działalność badawczo-rozwojową to jedno z narzędzi wspierających innowacyjność w przedsiębiorstwach. Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane związane z prowadzeniem prac B+R, takie jak wynagrodzenia pracowników, materiały czy usługi obce. W 2025 roku zwiększono limit odliczeń, co stanowi dodatkową zachętę do inwestowania w innowacje.
Przykład:
Firma technologiczna zainwestowała 500 000 zł w prace badawczo-rozwojowe. Dzięki uldze B+R może odliczyć te koszty od podstawy opodatkowania, co przy stawce podatku 19% daje oszczędność podatkową w wysokości 95 000 zł.
Ulga na robotyzację
W celu zwiększenia automatyzacji procesów produkcyjnych, wprowadzono ulgę na robotyzację. Przedsiębiorcy mogą odliczyć 50% kosztów kwalifikowanych związanych z zakupem nowych robotów przemysłowych, co ma na celu podniesienie konkurencyjności polskich firm na rynku międzynarodowym.
Przykład:
Przedsiębiorstwo produkcyjne zakupiło roboty o wartości 1 000 000 zł. Dzięki uldze na robotyzację może dodatkowo odliczyć 500 000 zł od podstawy opodatkowania, co przy stawce podatku 19% przekłada się na oszczędność 95 000 zł.
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp wspiera przedsiębiorców w fazie tworzenia i testowania nowych produktów. Pozwala na odliczenie 30% kosztów związanych z wytworzeniem prototypu, jednak nie więcej niż 10% dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym.
Przykład:
Firma wytworzyła prototyp nowego urządzenia, ponosząc koszty w wysokości 200 000 zł. Może odliczyć 30% tych kosztów, czyli 60 000 zł, co przy stawce podatku 19% daje oszczędność 11 400 zł.
Ulga IP Box
Ulga IP Box umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak patenty czy autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych. Warunkiem skorzystania z ulgi jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, której efektem są te prawa.
Przykład:
Przedsiębiorstwo uzyskało dochód w wysokości 500 000 zł z tytułu sprzedaży licencji na oprogramowanie objęte prawem autorskim. Zamiast standardowej stawki podatku 19%, zastosuje stawkę 5%, co oznacza podatek w wysokości 25 000 zł, a nie 95 000 zł, jak przy standardowej stawce.
Ulga na ekspansję
Ulga na ekspansję skierowana jest do firm planujących rozszerzenie rynków zbytu swoich produktów. Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z wprowadzeniem produktów na nowe rynki, takich jak udział w targach, działania marketingowe czy dostosowanie opakowań.
Przykład:
Firma poniosła 300 000 zł kosztów związanych z wejściem na rynek zagraniczny. Dzięki uldze na ekspansję może odliczyć te koszty od podstawy opodatkowania, co przy stawce podatku 19% daje oszczędność 57 000 zł.
Ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników zajmujących się działalnością badawczo-rozwojową mogą skorzystać z ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników. Pozwala ona na odliczenie od podatku dochodowego części kosztów wynagrodzeń tych pracowników.
Przykład:
Firma zatrudnia dwóch pracowników B+R z wynagrodzeniem rocznym łącznie 240 000 zł. Może odliczyć 20% tych kosztów, czyli 48 000 zł, co przy stawce podatku 19% daje oszczędność 9 120 zł.
Ulga na terminale płatnicze
W celu promowania obrotu bezgotówkowego, wprowadzono ulgę na terminale płatnicze. Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania koszty związane z zakupem i obsługą terminali płatniczych, jednak nie więcej niż 1 000 zł rocznie.
Przykład:
Przedsiębiorca poniósł 1 200 zł kosztów związanych z zakupem i obsługą terminala. Może odliczyć maksymalnie 1 000 zł,