W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym i podatkowym, polscy przedsiębiorcy muszą być na bieżąco z dostępnymi ulgami podatkowymi, które mogą znacząco wpłynąć na kondycję finansową ich firm. Rok 2025 przynosi szereg zmian i aktualizacji w tym zakresie. Poniżej przedstawiamy najważniejsze ulgi podatkowe dostępne dla przedsiębiorców w 2025 roku, wraz z praktycznymi wskazówkami dotyczącymi ich zastosowania.
1. Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
Ulga B+R pozwala przedsiębiorcom na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. W 2025 roku ulga ta została rozszerzona, umożliwiając odliczenie do 150% kwalifikowanych kosztów. Do kosztów tych zaliczają się m.in.:
- wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w projekty B+R,
- koszty materiałów i surowców,
- wydatki na ekspertyzy i opinie.
Przykład: Firma technologiczna inwestująca 200 000 zł w projekty B+R może odliczyć od podstawy opodatkowania 300 000 zł (150% poniesionych kosztów).
2. Ulga na robotyzację
Wprowadzona w 2025 roku ulga na robotyzację ma na celu wspieranie przedsiębiorstw inwestujących w automatyzację procesów produkcyjnych. Przedsiębiorcy mogą odliczyć 50% kosztów kwalifikowanych związanych z zakupem i wdrożeniem robotów przemysłowych.
Przykład: Przedsiębiorstwo produkcyjne inwestujące 1 000 000 zł w robotyzację linii produkcyjnej może odliczyć dodatkowo 500 000 zł od podstawy opodatkowania.
3. Ulga na prototyp
Ulga na prototyp wspiera firmy w tworzeniu i testowaniu nowych produktów. Przedsiębiorcy mogą odliczyć 30% kosztów związanych z wytworzeniem prototypu, nie więcej jednak niż 10% dochodu.
Przykład: Firma wytwarzająca nowy produkt poniosła koszty prototypu w wysokości 300 000 zł. Może odliczyć 90 000 zł, pod warunkiem że nie przekracza to 10% jej dochodu.
4. Ulga IP Box
Ulga IP Box pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak patenty czy prawa autorskie do programów komputerowych.
Przykład: Firma uzyskująca dochód z licencji na oprogramowanie w wysokości 500 000 zł zapłaci podatek dochodowy w wysokości 25 000 zł (5% z 500 000 zł).
5. Ulga na zatrudnienie pracowników młodocianych
W celu przeciwdziałania bezrobociu wśród młodzieży, w 2025 roku wprowadzono ulgę dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników w wieku 18-25 lat. Ulga polega na zwolnieniu z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne za tych pracowników przez pierwsze 12 miesięcy zatrudnienia.
Przykład: Przedsiębiorca zatrudniający młodego pracownika z wynagrodzeniem 3 000 zł brutto oszczędza około 600 zł miesięcznie na składkach ZUS.
6. Ulga na inwestycje w odnawialne źródła energii
Przedsiębiorcy inwestujący w instalacje OZE mogą skorzystać z ulgi podatkowej polegającej na odliczeniu 20% kosztów inwestycji od podstawy opodatkowania.
Przykład: Firma instalująca panele fotowoltaiczne za 500 000 zł może odliczyć 100 000 zł od podstawy opodatkowania.
7. Ulga na działalność w specjalnych strefach ekonomicznych (SSE)
Przedsiębiorcy działający w SSE mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) lub fizycznych (PIT) w zakresie dochodów uzyskanych z działalności prowadzonej na terenie strefy. Wysokość zwolnienia zależy od wielkości przedsiębiorstwa i lokalizacji strefy.
Przykład: Małe przedsiębiorstwo w SSE może być zwolnione z podatku dochodowego nawet do 55% poniesionych nakładów inwestycyjnych.
8. Ulga na sponsoring kultury i sportu
Przedsiębiorcy wspierający finansowo projekty kulturalne lub sportowe mogą odliczyć 150% przekazanych środków od podstawy opodatkowania.
Przykład: Firma przekazująca 100 000 zł na lokalny klub sportowy może odliczyć 150 000 zł od podstawy opodatkowania.
9. Ulga na wsparcie działalności charytatywnej
Przedsiębiorcy przekazujący darowizny na cele charytatywne mogą odliczyć 200% wartości darowizny od podstawy opodatkowania, nie więcej jednak niż 10% dochodu.
Przykład: Firma przekazująca 50 000 zł na fundację