Rok 2025 przynosi istotne zmiany w polskim systemie rachunkowości i podatków, które mają znaczący wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstw. Nowelizacje przepisów wprowadzają nowe obowiązki, ale także oferują uproszczenia dla różnych grup podmiotów gospodarczych. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany, które powinny być uwzględnione przez przedsiębiorców i księgowych.
1. Zmiany w Ustawie o Rachunkowości
1.1. Podwyższenie limitu przychodów dla prowadzenia ksiąg rachunkowych
Od 1 stycznia 2025 roku próg przychodów netto zobowiązujący do prowadzenia pełnej księgowości został podniesiony z 2 mln euro do 2,5 mln euro. Przy średnim kursie euro z 1 października 2024 r. (4,2846 zł), nowy limit wynosi 10 711 500 zł .
1.2. Nowe definicje jednostek mikro, małych i średnich
Nowelizacja wprowadza zaktualizowane definicje jednostek mikro, małych i średnich, określając nowe progi wartościowe dla sumy aktywów oraz przychodów netto ze sprzedaży . Zmiany te mają na celu dostosowanie przepisów do realiów rynkowych i ułatwienie klasyfikacji podmiotów.
1.3. Obowiązek raportowania ESG
Wprowadzono obowiązek sporządzania sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju (ESG) dla określonych grup przedsiębiorstw. Raporty te mają zwiększyć transparentność działań firm w obszarach środowiskowych, społecznych i ładu korporacyjnego .
2. Zmiany w Podatkach
2.1. Wprowadzenie kasowego PIT
Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z metody kasowej przy rozliczaniu podatku dochodowego. Oznacza to, że przychód jest rozpoznawany dopiero w momencie otrzymania zapłaty. Warunki skorzystania z kasowego PIT:
-
przychody poniżej 1 mln zł w poprzednim roku,
-
brak prowadzenia ksiąg rachunkowych,
-
zgłoszenie wyboru metody do 20 lutego 2025 r.
2.2. Nowe obowiązki sprawozdawcze – JPK CIT
Wprowadzono obowiązek raportowania nowych struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK CIT), m.in.:
-
JPK_KR_PD – dotyczący ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku,
-
JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych.
Obowiązek ten będzie wprowadzany stopniowo, początkowo obejmując duże firmy (przychody powyżej 50 mln euro), a od 2027 r. wszystkich podatników CIT .
2.3. Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE
Od 2025 r. małe i średnie przedsiębiorstwa mogą korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju siedziby, ale również w innych państwach UE, pod warunkiem przestrzegania limitu unijnego wynoszącego 100 tys. euro rocznie i lokalnych limitów w danym państwie .
3. Zmiany w Składkach i Wynagrodzeniach
3.1. Składka zdrowotna – zmiany w podstawie wymiaru
Od 1 stycznia 2025 r. zniesiono składkę zdrowotną przy zbyciu środków trwałych oraz obniżono minimalną podstawę wymiaru składki do 75% minimalnego wynagrodzenia .
3.2. Aktualizacja wskaźników kadrowo-płacowych
Nowe wartości od 2025 r.:
-
płaca minimalna: 4666 zł (stawka godzinowa 30,50 zł),
-
prognozowane przeciętne wynagrodzenie: 8673 zł,
-
minimalna podstawa składek ZUS: 5203,80 zł .
4. Nowe Technologie i Obowiązki Cyfrowe
4.1. Przelewy zgodne z ISO 20022
Od 2025 r. systemy bankowe stopniowo przechodzą na nowy standard wymiany danych ISO 20022, który poprawia interoperacyjność systemów finansowych i bazuje na strukturze XML .
4.2. Krajowy System e-Faktur (KSeF)
Od 1 lutego 2026 r. e-faktury staną się obowiązkowe dla firm o przychodach powyżej 200 mln zł, a od 1 kwietnia 2026 r. dla wszystkich pozostałych przedsiębiorców .