Rok 2025 przynosi istotne zmiany w polskim systemie podatkowym i rachunkowości, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstw. Zrozumienie i odpowiednie dostosowanie się do nowych przepisów jest kluczowe dla zapewnienia zgodności z prawem oraz optymalizacji procesów biznesowych.
1. Zmiany w podatkach – co nowego w 2025 roku?
1.1. Wprowadzenie kasowego PIT
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mają możliwość rozliczania podatku dochodowego na zasadzie kasowej. Oznacza to, że obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury czy wykonania usługi. To rozwiązanie może znacząco poprawić płynność finansową firm, zwłaszcza tych, które borykają się z opóźnieniami w płatnościach od klientów.
1.2. Zmiany w składce zdrowotnej
Od lutego 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych będą płacić składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, jednak nie mniej niż 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w 2025 roku. Dla ryczałtowców wysokość składki będzie powiązana z poziomem przeciętnego wynagrodzenia.
1.3. Globalny podatek minimalny (GloBE)
Wprowadzono globalny podatek minimalny w wysokości 15%, który dotyczy grup kapitałowych o rocznych dochodach przekraczających 750 mln euro. Celem tej regulacji jest zapobieganie transferowi zysków do krajów o niskim opodatkowaniu oraz zwiększenie wpływów podatkowych w krajach, gdzie rzeczywiście prowadzona jest działalność gospodarcza.
1.4. Zmiany w podatku od nieruchomości
Nowelizacja przepisów wprowadza nowe definicje budynku i budowli w podatku od nieruchomości. Przedsiębiorcy muszą przeprowadzić weryfikację posiadanych nieruchomości pod kątem nowych przepisów, co może wpłynąć na wysokość płaconego podatku.
2. Nowelizacja ustawy o rachunkowości
2.1. Zmiana limitów przychodów dla pełnej księgowości
Od 1 stycznia 2025 roku próg przychodów netto ze sprzedaży, którego przekroczenie obliguje przedsiębiorców do prowadzenia pełnej księgowości, został podniesiony z 2 mln euro do 2,5 mln euro. Przy średnim kursie euro z dnia 1 października 2024 roku (4,2846 zł), nowy limit wynosi 10 711 500 zł.
2.2. Nowe kategorie jednostek
Wprowadzono nowe kategorie jednostek: dużą i średnią, oraz zmodyfikowano definicje jednostek mikro i małej. Określono również warunki uzyskiwania i utraty statusu takich jednostek, co ma wpływ na zakres obowiązków sprawozdawczych i audytowych.
2.3. Zmiany w sprawozdaniach finansowych
Od 2025 roku sprawozdania finansowe muszą być przesyłane do Krajowego Rejestru Sądowego wyłącznie w formie elektronicznej i opatrywane podpisem elektronicznym, osobistym lub profilem zaufanym. Sprawozdanie musi być sporządzone w odpowiednim formacie i posiadać strukturę akceptowaną przez Ministerstwo Finansów.
3. Praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców
3.1. Weryfikacja systemów księgowych
Przedsiębiorcy powinni upewnić się, że ich systemy księgowe są dostosowane do nowych wymogów, takich jak obsługa kasowego PIT czy generowanie sprawozdań finansowych w wymaganym formacie.
3.2. Szkolenia dla personelu
Zmiany w przepisach wymagają aktualizacji wiedzy personelu odpowiedzialnego za księgowość i podatki. Regularne szkolenia pomogą uniknąć błędów i zapewnią zgodność z obowiązującym prawem.
3.3. Konsultacje z biurem rachunkowym
Współpraca z doświadczonym biurem rachunkowym, takim jak Biuro Rachunkowe Nowy Dwór Mazowiecki, może znacząco ułatwić dostosowanie się do nowych przepisów i zapewnić profesjonalne wsparcie w zakresie księgowości i podatków.
Podsumowanie
Rok 2025 to czas istotnych zmian w polskim systemie podatkowym i rachunkowości. Przedsiębiorcy muszą być świadomi nowych obowiązków i dostosować swoje działania do zmieniających się przepisów. Współpraca z profesjonalnym biurem rachunkowym oraz inwestycja w szkolenia i odpowiednie narzędzia księgowe to klucz do sukcesu