Rok 2025 przynosi szereg istotnych zmian w polskim systemie podatkowym i rachunkowości, które bezpośrednio wpływają na funkcjonowanie przedsiębiorstw. Nowe regulacje mają na celu uproszczenie procedur, zwiększenie transparentności oraz dostosowanie polskiego prawa do unijnych standardów. Poniżej przedstawiamy kluczowe zmiany, które warto znać.
1. Podwyższenie limitu przychodów dla prowadzenia ksiąg rachunkowych
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje nowy limit przychodów netto, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Limit został podniesiony z 2 000 000 euro do 2 500 000 euro, co w przeliczeniu na złotówki wynosi około 10 800 000 zł. Zmiana ta ma na celu zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla małych i średnich przedsiębiorstw oraz dostosowanie przepisów do realiów gospodarczych.
2. Zmiany w obowiązku badania sprawozdań finansowych
Nowelizacja ustawy o rachunkowości wprowadza również podwyższenie progów, po przekroczeniu których jednostki są zobowiązane do przeprowadzania badania swoich sprawozdań finansowych przez biegłego rewidenta. Nowe progi to:Suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego: 3 125 000 euro
-
Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy: 6 250 000 euro
-
Średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty: co najmniej 50 osób
Podniesienie tych progów ma na celu ograniczenie obowiązków sprawozdawczych dla mniejszych jednostek oraz zmniejszenie kosztów związanych z audytem.
3. Wprowadzenie metody kasowej w PIT
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mają możliwość rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) metodą kasową. Oznacza to, że obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury czy wykonania usługi. Analogicznie, koszty uzyskania przychodu są rozpoznawane w momencie dokonania płatności. Ta zmiana ma na celu poprawę płynności finansowej przedsiębiorstw oraz lepsze dostosowanie obciążeń podatkowych do rzeczywistych przepływów pieniężnych.
4. Zmiany w podatku od nieruchomości
Nowelizacja przepisów wprowadza nowe definicje budynku i budowli na potrzeby podatku od nieruchomości, które są teraz zawarte bezpośrednio w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Zmiany te mają na celu ujednolicenie interpretacji przepisów oraz zwiększenie przejrzystości w opodatkowaniu nieruchomości. Przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na te zmiany, gdyż mogą one wpłynąć na wysokość należnego podatku oraz obowiązki sprawozdawcze wobec organów podatkowych.
5. Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT
Od 2025 roku planowane jest podniesienie limitu obrotów uprawniającego do zwolnienia z podatku VAT z 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. Zmiana ta ma na celu dostosowanie limitu do aktualnych warunków gospodarczych oraz inflacji, a także ułatwienie funkcjonowania mikroprzedsiębiorstw. Dodatkowo, nowe przepisy umożliwiają korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach Unii Europejskiej, co jest szczególnie istotne dla firm prowadzących działalność transgraniczną.
6. Obowiązek składania JPK_CIT dla dużych przedsiębiorstw
Od 1 stycznia 2025 roku największe przedsiębiorstwa, których przychody przekraczają 50 000 000 euro rocznie, są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich do urzędu skarbowego w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK_CIT). Obowiązek ten ma na celu zwiększenie transparentności finansowej dużych podmiotów oraz ułatwienie kontroli podatkowych przez administrację skarbową.
7. Wprowadzenie obowiązku raportowania ESG
Nowelizacja ustawy o rachunkowości wprowadza obowiązek sporządzania sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju (ESG) przez określoną grupę przedsiębiorstw. Raporty te mają obejmować informacje dotyczące wpływu działalności firmy na środowisko, społeczeństwo oraz ładu korporacyjnego. Obowiązek ten ma na celu zwiększenie transparentności działań przedsiębiorstw oraz ich odpowiedzialności społecznej.