Rok 2025 przyniósł istotne zmiany w polskim systemie podatkowym, które mają bezpośredni wpływ na działalność przedsiębiorców. Aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami oraz skorzystać z dostępnych ulg podatkowych, warto zapoznać się z najważniejszymi nowelizacjami.
1. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)
a) Obniżenie stawki CIT dla małych podatników
Od stycznia 2025 roku stawka podatku CIT dla tzw. małych podatników została obniżona z 9% do 8%. Małym podatnikiem jest podmiot, którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 2 mln euro. Obniżka ta ma na celu wsparcie sektora małych i średnich przedsiębiorstw oraz zachęcenie do inwestycji.
b) Ulga na prototypy
Wprowadzono nową ulgę podatkową dla przedsiębiorców inwestujących w tworzenie prototypów. Ulga pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów związanych z opracowaniem nowego produktu, pod warunkiem że nie został on jeszcze wprowadzony na rynek. Celem tej ulgi jest wspieranie innowacyjności i konkurencyjności polskich firm.
2. Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)
a) Podwyższenie kwoty wolnej od podatku
Od 2025 roku kwota wolna od podatku została podwyższona z 30 000 zł do 35 000 zł. Zmiana ta ma na celu zwiększenie dochodu rozporządzalnego podatników oraz wsparcie gospodarstw domowych o niższych dochodach.
b) Ulga dla młodych przedsiębiorców
Wprowadzono nową ulgę podatkową dla osób poniżej 30. roku życia, które zakładają własną działalność gospodarczą. Ulga polega na zwolnieniu z opodatkowania dochodów do kwoty 100 000 zł rocznie przez pierwsze dwa lata działalności. Ma to na celu zachęcenie młodych ludzi do podejmowania działalności gospodarczej i wspieranie przedsiębiorczości wśród młodzieży.
3. Zmiany w podatku od towarów i usług (VAT)
a) Nowe stawki VAT na wybrane produkty
Wprowadzono zmiany w stawkach VAT na niektóre produkty i usługi. Przykładowo, stawka VAT na produkty ekologiczne została obniżona z 8% do 5%, aby promować zdrowy styl życia i ochronę środowiska. Z kolei stawka VAT na produkty luksusowe, takie jak biżuteria czy samochody o wartości powyżej 200 000 zł, została podwyższona z 23% do 25%.
b) Nowe zasady rozliczania VAT dla e-commerce
W związku z dynamicznym rozwojem handlu elektronicznego wprowadzono nowe przepisy dotyczące rozliczania VAT dla platform e-commerce. Platformy te są teraz odpowiedzialne za pobór i odprowadzenie VAT od sprzedaży realizowanej za ich pośrednictwem przez podmioty nieposiadające siedziby w UE. Ma to na celu uszczelnienie systemu podatkowego i zapewnienie uczciwej konkurencji.
4. Ulgi podatkowe na rok 2025
a) Ulga na robotyzację
Przedsiębiorcy inwestujący w robotyzację procesów produkcyjnych mogą skorzystać z ulgi podatkowej polegającej na odliczeniu od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych związanych z zakupem i wdrożeniem robotów. Celem tej ulgi jest zwiększenie automatyzacji i efektywności polskiego przemysłu.
b) Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
Kontynuowana jest ulga na działalność B+R, jednak od 2025 roku zwiększono limit odliczeń. Przedsiębiorcy mogą teraz odliczyć od podstawy opodatkowania 150% kosztów kwalifikowanych związanych z działalnością badawczo-rozwojową. Ma to na celu intensyfikację działań innowacyjnych w polskich firmach.
c) Ulga termomodernizacyjna
Wprowadzono ulgę dla przedsiębiorców inwestujących w termomodernizację budynków użyteczności publicznej. Ulga polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania 20% kosztów związanych z termomodernizacją, co ma na celu poprawę efektywności energetycznej budynków i ochronę środowiska.
5. Zmiany w przepisach dotyczących zatrudniania cudzoziemców
Od 2025 roku wprowadzono uproszczenia w procedurach zatrudniania cudzoziemców spoza Unii Europejskiej. Skrócono czas oczekiwania na wydanie zezwolenia na pracę oraz wprowadzono możliwość składania wniosków drogą elektroniczną. Ma to na celu ułatwienie przedsiębiorcom pozyskiwania pracowników z zagranicy w obliczu niedoboru siły roboczej w niektórych sektorach gospodarki.
6. Nowe obowiązki w zakresie raportowania schematów podatkowych (MDR)
Rozszerzono katalog podmiotów zobowiązanych do raportowania schematów podatkowych.