W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym i gospodarczym, polscy przedsiębiorcy muszą być na bieżąco z nowymi regulacjami podatkowymi. Znajomość dostępnych ulg podatkowych nie tylko pozwala na legalne obniżenie obciążeń fiskalnych, ale także wspiera rozwój i konkurencyjność firm. W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze ulgi podatkowe dostępne dla przedsiębiorców w 2025 roku, oparte na aktualnych przepisach prawa.
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających innowacyjność w polskich przedsiębiorstwach. Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane związane z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych, takie jak wynagrodzenia pracowników, materiały czy amortyzacja sprzętu. W 2025 roku ulga ta została utrzymana, a jej zasady pozostają zgodne z wcześniejszymi regulacjami.
Przykład:
Firma technologiczna inwestująca w rozwój nowego oprogramowania może odliczyć od podstawy opodatkowania koszty związane z wynagrodzeniami programistów, zakupem licencji czy sprzętu komputerowego.
Ulga na robotyzację
W celu zwiększenia automatyzacji procesów produkcyjnych, wprowadzono ulgę na robotyzację. Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych związanych z nabyciem nowych robotów przemysłowych, maszyn i urządzeń peryferyjnych, a także oprogramowania niezbędnego do ich obsługi. Ulga ta ma na celu zwiększenie efektywności i konkurencyjności polskich firm na rynku międzynarodowym.
Przykład:
Producent mebli inwestujący w nowoczesne roboty do cięcia i obróbki drewna może skorzystać z ulgi, odliczając 50% kosztów związanych z zakupem tych urządzeń.
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp wspiera przedsiębiorców w fazie testowania i wdrażania nowych produktów. Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów kwalifikowanych związanych z wytworzeniem prototypu, jednak nie więcej niż 10% dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym. Celem tej ulgi jest zachęcenie firm do wprowadzania na rynek innowacyjnych rozwiązań.
Przykład:
Firma motoryzacyjna opracowująca prototyp nowego modelu samochodu elektrycznego może odliczyć 30% kosztów związanych z jego wytworzeniem, takich jak materiały, wynagrodzenia inżynierów czy testy.
Ulga na ekspansję
Ulga na ekspansję ma na celu wspieranie przedsiębiorców w zdobywaniu nowych rynków zbytu. Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 100% kosztów kwalifikowanych poniesionych na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów, jednak nie więcej niż 1 mln zł rocznie. Do kosztów kwalifikowanych zalicza się m.in. wydatki na uczestnictwo w targach, promocję czy dostosowanie opakowań do wymogów nowych rynków.
Przykład:
Producent żywności planujący wejście na rynek niemiecki może odliczyć koszty związane z udziałem w targach branżowych w Niemczech, kampanią promocyjną oraz dostosowaniem opakowań do tamtejszych standardów.
Ulga na IPO
Ulga na IPO (Initial Public Offering) wspiera przedsiębiorstwa planujące debiut na giełdzie. Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych związanych z pierwszą emisją akcji, jednak nie więcej niż 50% dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym. Celem tej ulgi jest zachęcenie firm do pozyskiwania kapitału poprzez rynek publiczny.
Przykład:
Firma technologiczna planująca debiut na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie może odliczyć 50% kosztów związanych z przygotowaniem prospektu emisyjnego, opłatami dla doradców czy promocją oferty publicznej.
Ulga na terminale płatnicze
W celu promowania obrotu bezgotówkowego, wprowadzono ulgę na terminale płatnicze. Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 100% kosztów związanych z nabyciem i obsługą terminali płatniczych, jednak nie więcej niż 2 500 zł rocznie. Ulga ta ma na celu zwiększenie dostępności płatności bezgotówkowych wśród polskich przedsiębiorców.
Przykład:
Właściciel sklepu spożywczego, który zainstaluje terminal płatniczy, może odliczyć od podstawy opodatkowania pełen koszt jego zakupu oraz opłat związanych z jego obsługą, do kwoty 2 500 zł rocznie.
Ulga na sponsoring
Ulga na sponsoring wspiera przedsiębiorców angażujących się w działalność kulturalną, sportową czy edukacyjną. Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na sponsoring, jednak nie więcej niż 10% doch